浅谈中小企业财务管理中存在的问题及对策

　　摘要：本文主要简单分析了中小企业财务管理中普遍存在的一些问题并提出了一些具体的治理措施和建议。
　　关键词：中小企业 财务管理 问题对策
　　0 引言
　　中小企业是国民经济的重要组成部分，对经济发展和社会稳定起着举足轻重的促进作用。但是，由于受到外部理财环境和内部经营管理机制的制约，大多数中小企业财务战略管理的意识淡薄，缺乏适应现代企业发展要求的强有力的财务管理能力。在全球化和新的市场经济背景下，中小企业在推动国民生产总值增长、提供就业岗位、增加国民财政收入等方面发挥着越来越大的作用。但是，由于大多数中小企业实行家族式管理，他们一般只看重企业的生产销售，而对企业的财务管理工作不够重视。这势必导致中小企业在财务管理方面存在与自身发展和市场经济均不适应的因素，使其应对激烈的市场竞争面临更大的困难。
　　1 中小企业财务管理中普遍存在的问题
　　1.1 内部控制薄弱
　　中小企业内部会计控制制度总的来说不够完善。内部会计控制制度的核心就是实行权责明确，相互监督，相互制约的内部牵制制度。大多数中小企业为了节省费用而缩减财务人员，将原来应由多个财务人员完成的工作交给一个人来完成；企业的财务清查制度、成本核算制度、财务收支审批制度等基本制度不健全；内部审计在中小企业中还没有得到足够的重视，多数企业没有设置独立的内部审计部门,即使有，也是将审计部门与其他部门合并，或在财务部门内设审计人员，这就不能保证内部审计的独立性和权威性。内部控制制度的不完善，将导致会计控制薄弱。
　　1.2 财务人员素质整体不高
　　不少中小企业会计账目不清，弄虚作假，会计信息失真。一方面因缺乏政府推动和监督，公司治理结构不合理，内部控制制度不健全，企业规模小，更容易发生内部人控制问题所致；另一方面由于中小企业的发展前景、工作待遇和条件、社保保障等社会认可程度低，其对优秀人员的吸引力远不如大型企业。中小企业的财务人员虽然具备一定的专业知识和专业技能，但理财观念滞后，理财方法落后，习惯于听从领导，缺乏掌握新知识的主观能动性，缺乏创新精神和创新能力。
　　1.3 中小企业会计基础工作较差
　　众所周知，会计基础工作是做好会计核算的前提，它主要包括会计凭证格式的选择或设计、填制、取得、审核、传递与保管程序，以及会计账簿的设置、格式、登记、核对、结账等等。在实际工作中，许多中小企业都是贪图便利，甚至看业主眼色行事，不少中小企业从来就没有认真思考过如何规范地做好这些会计基础工作，而是得过且过，会计实操有一定随意性，没有严格执行会计制度。比如，原始凭证缺乏必要的审核程序，凭证、账簿、表格在市面上随意购买，相关政府部门硬性规定除外，很多做法都不符合会计制度的规定和要求。甚至个别中小企业还没有明确的成本核算方法与制度等。
　　1.4 融资困难
　　与大企业相比，中小企业规模较小，产品科技含量低，这在客观上就造成了很多中小企业融资渠道狭窄，很难通过金融渠道融通资金，只能依靠个人家庭储蓄或者从高出国家法定利率许多的民间资本中拆借，其结果是融资数量小、成本高。另外在主观上，中小企业融资难的原因之一是财务管理上的薄弱性。很多中小企业在向银行申请贷款时，难以按银行的要求及时提供财务报表有的甚至无法提供，即使提供也是虚假成分居多。因此，它们很难获得金融机构的贷款支持，更不要说吸引外资和从资本市场获得资金。
　　2 加强中小企业财务管理的对策
　　针对目前中小企业财务管理中普遍存在的以上问题，现提出以下几条建议以供参考。
　　2.1 建立健全企业内部控制制度和内部审计制度
　　企业管理要以财务管理为中心。中小企业首先要认识内部控制的重要性，并围绕保护财产安全完整、提高会计信息质量和确保法律法规和规章制度的贯彻执行来确定各项内部控制制度。通过内部控制制度的建设，从而达到加强企业内部部门的相互制约和监督、提高会计信息质量、强化内部管理和提高经济效益的目的。
　　随着日益激烈的市场竞争，内部审计在查错防弊、保护企业财产安全、提高经济效益和经济管理水平等方面起着重要的作用。中小企业首先要从思想上提高对内部审计重要性的认识，并加强内部审计机构的设置，保证其独立性和权威性；其次，应明确规定内部审计的职权、责任、工作范围等，将内部审计纳入规范化和制度化的轨道；再次，要加强内部审计队伍建设，提高内部审计人员的职业道德水平和审计业务素质。
　　2.2 加强财会队伍建设，提高财务人员素质
　　首先，中小企业应加强财务人员的职业道德教育，培养其高尚的道德情操，能自觉抵制社会不良风气，以减少会计违法现象的发生。
　　其次要采取有效措施，激发财务人员学习新知识的积极性，提高他们的政策水平。使其不仅能熟练掌握财务技能，而且还应熟悉行业财会制度和财经法律法规，不断提高其会计核算和财务分析能力。再次，要增强他们的法制观念，促进他们在处理日常经济活动时知法依法，按章办事。
　　2.3 更新观念，拓宽融资渠道
　　首先，中小企事业要加强财务管理，提高自己的信用等级，形成有借必有还的良好态势，争取获得金融机构的资金支持;其次，中小企业由于受自身条件和外部环境的影响，虽然很难直接从资本市场上获取所需资金，但是中小企业可以挂靠大企业，成为其一个分公司或子公司，借助大企业的“壳”从资本市场上筹集资金；再次，中小企业可以创造条件，吸引国外资金和政府财政补贴。
　　2.4 规范会计工作程序
　　根据国家有关法律规定，中小企业首先应建立完善的会计机构，并按照不相容职务相分离的原则合理划分授权批准、业务经办、会计记录、财产保管、稽核检查等不相容职务，明确职责权限，形成相互制衡机制，根据中小企业的特点，会计核算宜采用集中核算的方式，即由会计机构统一办理；钱账分管、出纳不得兼任往来账户的核算工作；业务较少的企业一般可设会计主管兼总账会计、明细账会计兼稽核、出纳三个岗位。只有会计机构设置合理了，才能从根本上解决中小企业财务管理中存在的问题；其次，中小企业要详细制定财务计划、资金的筹集及运用、资产管理、成本费用管理、劳动用工及工资、利润分配等管理制度，并切实贯彻执行。
　　2.5 建立必要的企业财务预警体系
　　2.5.1 有利于企业增强危机和风险意识。经济全球化意味着企业面临国内国际市场的激烈竞争，复杂多变的国内外环境促使企业不仅要树立全球竞争意识，更要增强相应的危机和风险意识。而建立企业财务预警体系是企业增强竞争力、避免风险的有效措施。
　　2.5.2 有利于企业加强内部管理。企业要在竞争中始终处于有利地位，必须不断提高自己的适应能力和抗风险能力，创造、发展和不断提升自己的核心竞争能力。财务预警的最大特点是事前和量化管理，事实证明，企业危机往往首先是从财务管理环节爆发，因此，加强企业内部管理客观上要求建立企业财务预警系统，变事后管理为事前管理。
　　2.5.3 有利于提升企业的反应能力。随着社会信息化程度越来越高，信息量的扩大和知识更新速度的加快，要求企业必须快速、准确反应。在激烈的市场竞争中，信息化管理水平高的企业就能主动迎接挑战，积极反应，抢占良机。企业预警管理正是基于这种考虑而产生和发展的。
　　2.5.4 有利于弥补传统企业管理理论在研究方法和应用实务中的缺失。传统理论注重于企业成功管理和企业发展的研究，忽视了企业风险失误和预防强身的研究，造成企业在遇到重大问题和波动时措手不及，甚至形成危机。建立企业预警体系则可以弥补传统管理理论的不足。