论ERP 系统在石油企业财务管理中的应用

　　ERP（企业资源计划）系统是建立在信息技术基础上，以系统化的管理思想，将所有内外部资源整合在一起，对采购、生产、成本、库存、销售、运输、财务、人力资源进行规划和优化，实现最佳资源组合，为企业决策层提供决策运行手段的管理平台。德国SAP 公司的SAP R/3 系统最具代表性，在全球市场上占有优势地位，我国的中石化、中石油、中海油都选择SAP R/3 系统作为ERP 系统。
　　ERP 系统应用特点ERP 作为一种现代企业管理方法，利用计算机改变了传统财务管理的业务流程，可使企业进行精确的成本分析、预测、监控和绩效管理，协助各项业务面向市场运作，监控成本和收入，提高了企业的管理水平和生产力水平。
　　ERP 在应用中的特点是：
　　1.即时性。各种资料不仅可联动，而且可随时更新，每个有关人员都可随时掌握即时资讯，这在过去需花费大量的人力和时间才能完成。
　　2.集成性。各种信息的集成将为决策科学化提供必要条件。建立ERP 系统后，可轻松地进行衔接，预算规划更为精确、控制更到位，使得实际数字与预算之间的差异分析更容易更快速。
　　3.前瞻性。在ERP 系统中，会计子系统不仅与ERP 的其他子系统相互融合，而且集财务会计、管理会计、成本会计于一体，这种系统的相互整合，有利于企业在财务管理方面进行一些前瞻性的分析和预测。
　　ERP 系统应用实例许多石油企业大力推行ERP 项目，引入国际先进管理模式，提高了在国际市场上的综合竞争力。例如，中石化下属的某公司采用SAP 系统作为ERP 系统，于2005 年11 月成功上线，并于2006 年1 月实现了SAP 系统单轨运行，应用范围为公司机关、有关职能部门及二级单位，实现功能包括财务会计、成本管理、资金管理、项目管理、物资供应、库存管理和销售分销等模块。系统已安全、平稳运行了两年多，基本满足了公司财务、销售、项目、物资供应管理的需要。
　　该公司在实施ERP 项目中，放弃了原财务核算、物资管理和项目计划等系统相互独立的管理软件，把采购、生产、销售、项目、财务纳入统一的系统中。SAP 系统启用了财务会计（FI）、成本管理（CO）、资金管理（TR）、油气销售（MM/SD）、物资管理（MRO）、项目管理（PS）、审计（AIS）等功能模块，其中财务会计、成本管理、资金管理构成了整个SAP系统软件的核心部分———财务子系统（FI/CO/TR）。
　　实施SAP 系统彻底解决了长期困扰企业的“数出多门”、“账物不符”，甚至“暗箱操作”等老大难问题；实现了企业组织机构扁平化，规范和优化了业务流程，达到了物流、资金流和信息流“三流合一”；消除了“信息孤岛”，做到数出一门，保障了数据的准确、可靠、唯一、可信；有效地实现信息的集成、透明和共享；改变了企业内部“各行其是”、“各自为战”的局部封闭运作状态，按照规范流程、高度协调的整体动态集成运作，使公司的经营管理面貌得到改变。与传统的财务核算相比，SAP 系统在财务管理方面带来了显着的变革，表现在以下几方面：
　　1.业务核算。SAP 系统实现了在一个公司代码下的集中核算，取消了内部存款、内部拨入款、内部资本等内部往来核算科目，公司财务及二级单位之间的往来业务通过跨利润中心作账的方式来实现，从而使财务核算层次得到了提升，实现了真正意义上的一级核算、一套账管理，为更加及时有效地进行全公司的管理和控制提供了条件。
　　2.会计科目。先前的财务核算系统存在总账科目和明细科目的科目级次概念，而SAP 系统会计科目不存在物理层次，所有会计科目都提升为一级总账科目。另外，财务模块的功能范围，简化了系统内损益类科目和成本费用要素的设置，使得成本科目体系发生很大变化，该部分科目以费用要素的形式反映，通过成本中心类型与各个成本项目相对应。SAP 系统将往来账科目、长短期借款、长短期投资等科目设为统驭科目，这与企业现行的科目设置差异很大，相关业务核算不是对总账科目直接记账，而是通过对供应商、客户的记账达到明细账与总账相符。
　　3.会计报表。先前财务报表的编制需各单位层层汇总上报后，由公司财务进行汇总抵消、合并处理后才能实现，现在整个公司实行一级核算、一套账管理，可在系统中直接进行各事业部报表和整个公司报表的编制。另外，该系统还提供了强大的报表自主开发功能，可随时进行各个层次内部管理报表的定制，满足日常核算和管理的需求。
　　4.会计档案。先前财务系统的会计凭证分为收、付、转三 类，每类凭证按月顺序编号。另外，还可根据公司组织的各级设置或各级单位的个性需求，在系统中单独设置凭证类型，具有很强的自主性。SAP 系统会计凭证没有收、付、转之分，完全按照各模块不同的业务类型进行分类，各类凭证各自有一个流水号，在全年范围内统一顺序编号，这种模式充分体现了公司整体核算的统一性。在此分类的基础上，对各个二级单位各自所有的凭证按利润中心连续编号，进一步加强了公司整体层面和各个二级单位对会计档案的管理。
　　ERP 系统应用效果1.规范业务流程，促进信息共享。目前，ERP 系统已成为企业经营管理的日常应用系统，得到了全面应用。通过日常业务梳理和业务流程整合，实现了财务一级核算和经营管理的信息集成应用，在规范业务流程、促进信息共享、提升人员素质等方面发挥了重要作用，以ERP 为信息平台的管理模式已基本形成。
　　2.为精细管理、强化控制提供支撑。ERP 系统应用以来，先进的管理思想逐步融入企业生产经营过程，信息高度集成，为精细管理、强化控制提供了支撑。企业通过减少管理层次、简化中间审批程序，形成了扁平化管理框架，使专业管理人员从繁琐的事务处理中解脱出来，用更多的时间分析业务过程中存在的问题和矛盾，促进了现代管理方法在企业的推广应用，提高了人员的素质。具体说，完全替代了原浪潮系统，使会计核算层次上移，简化了核算环节，理顺了会计核算体系。通过ERP 与内控制度的结合，把内控制度的控制点融入企业的各个业务流程中，对不相容岗位进行分离，加大了在线控制力度，使内控制度的执行流程化、系统化、规范化、制度化，提高了内控的执行效果。
　　3. 提高了成本管理水平。随着ERP 系统建设逐步完善，它对提高成本管理工作水平的作用日益显现。一是业务处理更加标准化。通过系统预算，可用性检查、系统出口校验等功能实现处理业务的标准化，使整个核算过程标准、正确、严谨。二是费用分摊实现程序化。通过对费用分摊业务的固化处理，使该业务在系统内可按标准自动生成，避免了人为干预，减少错误的发生。三是通过启用成本管理（CO）内部定单，可灵活地对重点专项费用支出进行立项、预算控制、费用归集跟踪管理，为规范重点专项费用支出提供了保障。
　　4.实现了资金实时有效控制，提高了资金使用效率。
　　每年年初，石油企业将总部下达的预算指标分解到各单位，再归入ERP 系统的承诺项目中，实行单项预算基金支出控制。单个利润中心资金使用的计划性和分公司资金总量的平衡性，在ERP 系统中实现了有机结合，加上电子银行的开通，使资金的使用和管理效率明显提升。
　　5. 提高了管理效率。石油企业在财务管理中应用ERP系统，一是可促使财务人员转变观念，促进企业财务管理创新；二是利用财务与其他业务之间数据信息的互通，可在各部门之间实现充分的信息共享，使成本核算更精细、更准确；三是可有效发挥财务监管机制的作用，使财务由独立的、封闭的系统完全融入企业管理的整个体系中，为决策层提供快捷、可靠的财务信息支持，大大提高了管理效率。